¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)?

Nuevo sistema de gestión electrónica de los libros de registro de IVA a través de la Agencia Tributaria

¿A quién afecta?

A empresas que realicen la declaración mensual del IVA

 

Información a remitir 

  • El contenido de los libros registro.
  • El contenido de operaciones con trascendencia tributaria del modelo 347.
  • Las cuestiones específicas de los regímenes especiales de caja y agencias de viajes.
  • Alguna información de las facturas.

 

¿Qué cambia con el SII?

 

 

Registros que pueden consultarse desde la AEAT

Libro declarado. Creado a partir de la información remitida por los contribuyentes.

Libro contrastado. Creado a partir de la información de terceros que también hayan facilitado los registros de forma electrónica.

 

Plazos para el envío de la información

Libro de facturas expedidas

  • 4 días naturales, desde la expedición de la factura.
  • 8 días naturales, desde la expedición de la factura si son expedidas por un destinatario o por un tercero.
  • Antes del 16 del mes siguiente al que se produce el devengo (fecha de operación), en todo caso.

Libro de facturas recibidas

  • 4 días naturales, desde la fecha en la que se produzca el registro contable de la operación.
  • 4 días naturales, desde que se produzca el registro contable del documento en el que conste liquidada la cuota de la aduana en caso de las operaciones intracomunitarias.
  • Antes del 16 del mes siguiente al que se hayan incluido las operaciones correspondientes, en todo caso.

Libro de determinadas operaciones intracomunitarias

 

Régimen especial del criterio de caja

Los datos a informar referentes a cobros y pagos no sufren modificación, por tanto, deberán informarse en el momento en que se produzcan.

Libros de bienes de inversión y algunas operaciones con trascendencia tributaria 

Rectificaciones registrales

Han de realizarse antes del día 16 al mes siguiente al final del período al que se refiera la declaración en que se tenga en cuenta.

De forma excepcional durante el ejercicio 2017

El plazo de 4 días se fija en 8 días naturales para:

 

La información en relación con el primer semestre de 2017 debe suministrarse a lo largo del segundo semestre de 2017. Para los sujetos pasivos inscritos en el Registro de Devolución Mensual (REDEME) esta obligación se entenderá cumplida en tanto que estén obligados a la presentación de la declaración informativa sobre los libros registro, modelo 340, durante el primer semestre de 2017.

Se consideran días naturales todos los días del año, excepto:

 

Régimen sancionador

El retraso del suministro de los registros se sanciona con el 0,5% del importe de cada factura objeto del registro, con un mínimo trimestral de 300€ y un máximo de 6.000€

Plazo para la devolución del IVA

La Agencia Tributaria indica en su web como una de las ventajas del sistema inmediato de información es que le permitirá efectuar la devolución del IVA con mayor rapidez.

¡Pero el plazo reglamentario de devolución no se ha modificado!

Nuestras conclusiones sobre el SII

  •  Exige la llevanza al día de la contabilidad o de su adaptación para que la información suministrada pueda hacer las veces de libro contable auxiliar.
  • Es previsible que en un corto espacio de tiempo el Sistema Inmediato de Información (SII) sea obligatorio para todas las sociedades.
  • Se une a los tecnicismos que conlleva la contabilidad actual:
    • Aplicación del plan general de contabilidad desde el año 2008.
    • Primera revisión del PGC en el año 2010.
    • Segunda revisión del PGC en el año 2016.
    • Aplicación de normas internacionales sobre contabilización de ingresos en el año 2018.
    • Aplicación de normas internacionales sobre contabilización de contratos de arrendamiento en el año 2019.  

¿Cómo puedo saber si estoy preparado para el nuevo sistema de información?

Ante los cambios que implica el nuevo sistema inmediato de información, los problemas informáticos de adaptación, así como la falta de preparación sobre el sistema y la gran información a facilitar, la Agencia Tributaria (AEAT) ha dado unos días de prueba a las empresas.

Hasta el 29 de junio se podrán hacer envíos en el entorno real, a modo de prueba y sin trascendencia tributaria. Todas las facturas recibidas en ese periodo serán borradas físicamente del entorno el día 30 de junio, el cual permanecerá cerrado ese día.

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El equipo de asesores tributarios de RICARDO PALLEIRO CONTABILIDAD & TRIBUTACIÓN somos expertos en la planificación y búsqueda de la rebaja de impuestos.